Kunnanhallitus, kokous 1.9.2025

Perustelut

Kuntalain (410/2015) 110§:ssä säädetään kunnan talousarviosta ja sen tasapainovaatimuksesta. Hollolan kunnan hallintosäännön mukaan suunnittelukehyksestä ja talousarvion laadintaohjeesta päättää kunnanhallitus. 

Konsernipalveluissa on valmisteltu talousarvion laadintaohjeet palvelualueille noudatettavaksi. Laadintaohjeen mukainen raami päätyy vuoden 2026 osalta noin 0,3 miljoonan euron ylijäämäiseen tulokseen. Raamissa on otettu huomioon arviot henkilöstömenojen ja kustannustason nousuista sekä palveluverkkomuutosten vaikutus. Strategian toteuttamista varten on raamiin varattu 1,0 miljoonan euron kohdentamaton varaus. Verotulojen kasvu 2,1 miljoonaa euroa kuluvan vuoden ennusteeseen nähden perustuu kuntaliiton toukokuun ennusteeseen. Kunnallisveron parantunut ennuste johtuu kehysriihen veropäätöksistä. Valtionosuuksien pieneneminen noin 0,3 miljoonaa euroa kuluvan vuoden ennusteeseen nähden perustuu sekä kuntaliiton että valtiovarainministeriön keväällä julkaisemiin ennusteisiin. 

Palvelualueet valmistelevat talousarvioesityksensä siten, että palvelualueen sitova taso on toimintakate. Vesihuoltolaitoksen, Päijät-Hämeen Ympäristöpalvelujen sekä Päijät-Hämeen työllisyysalueen taseyksiköiden tilikauden tuloksen tulee päätyä nollaan. Valmistelun aikataulu on esitetty laadintaohjeen ensimmäisellä sisältösivulla. 

Perustelut

Kokouksessaan 23.6.2025 kunnanhallitus käsitteli vuoden 2026 talousarvion laadintaohjeet. Käsittelyn jälkeen, epävarmuus valtionosuuksien määrästä on lisääntynyt merkittävästi.

Kevään 2025 kehysriihessä, hallitus päätti kohdentaa kuntiin 75 miljoonan euron leikkauksen. Leikkauksen kohdentamista tarkastellaan kunnanhallituksen erillisessä lausuntopykälässä. Tämän leikkauksen lisäksi, valtiovarainministeriö ei saanut suunniteltua lakiehdotusta valtionosuusuudistuksesta eduskunnalle keväistuntokauden aikana. Valtiovarainministeriön oma budjettiesitys sisältää tuntuvia lisäleikkauksia kuntien tuloihin. 

Kevään kehysriihipäätöksen mukainen 75 miljoonan euron leikkaus kuntien valtionosuuksiin tarkoittaa kohdennusperiaatteesta riippuen Hollolan kunnalle noin 300.000–450.000 euron vuotuista tulonmenetystä. Tulonmenetys oli osin huomioitu talousarvion raamissa (200.000 euroa). Valtiovarainministeriön budjettiesityksen mukainen 150 miljoonan euron lisäleikkaus koko maan valtionosuuksiin, nostaa tulonmenetyksen kunnalle 900.000–1.450.000 euroon vuodessa.

Budjettiesitys sisältää myös KEHA-keskuksen maksamista kuntien ja hyvinvointialueiden kotoutumiskorvauksista luopumisen. Koko maan tasolla säästö on yli 150 miljoona euroa. Hollolan kunta sai näitä korvauksia noin 100.000 euroa vuodessa. Vuoden 2023 tilitysten viiveen vuoksi, tarkkaa lukemaa ei ole. Ilman nyt esitettyä muutosta, kunnan saaman korvauksen odotetaan kasvavan lähivuosina.

Valtionosuusuudistuksen valmistelu valtiovarainministeriössä on viivästynyt, asian kohtaamien poliittisten näkemyserojen vuoksi. Taustalla oleva työryhmäesitys annettiin lopputalvella, mutta sen esityksistä ei vielä ole päädytty ratkaisuun. Erimielisyyksien keskiössä on hyvinvointialueuudistuksen kautta kunnille kohdennetut tasauserät ja niiden poistaminen. Hollolan kunnalle sote-uudistuksen muutosrajoitin on 6,8 miljoonaa euroa. Vuonna 2027 muutosrajoittimen kokonaisuus kunnalle arvioidaan olevan lähes 6 miljoonaa euroa. Muuotsrajoittimen poisto johtaa sii noin -6 miljoonna vuotuiseen tulonmenetykseen.

Kokonaisuutena uudistuksen Hollolan kuntataloutta heikentävä vaikutus ilman siihen mahdollisesti tulevaa muutosrajoitinta voi laajimmillaan tarkoittaa 7-10 miljoonan euron pysyvää vähennystä valtionosuuden tasosta. Uudistuksen taustalla oleva työryhmä esitti muutoksen talousvaikutusten jaksottamista eri vuosille. Tätä kirjoitettaessa, ei ole tietoa sen toteutuksesta tai vaikutuksista. Toinen kriittistä tarkastelua edellyttävä osio on kunnille velvoittavasti siirrettävien tehtävien kustannusten kattaminen. Työryhmäesitys johtaisi tilanteeseen jossa esim. työllisyysalueiden velvoitteiden kattamisen talousvastuu jää aikaisempaa enemmän kuntien vastuulle. Lisäksi veromenetysten kompensoinnin poistaminen uhkaa siirtää rahoituksen painopisteen entistä vahvemmin kasvukuntiin.

Tässä vaiheessa ennusteessa arvioidaan lisäävän ikäryhmittäisestä peruspalvelujen valtionosuudessa noin +3 miljoonaa euroa lisätuloa. Samalla kunta menettäisi muita laskennallisia peruspalvelujen valtionosuuksia -2,3 miljoonaa euroa. Peruspalvelujen valtionosuus olisi siis lievästi positiivinen, ensisijaisesti sen kautta, että sinne siirtyy valtionosuuslaskennan muista eristä merkittäviä rahamääriä.

Valtionosuuslaskennan Lisäosat-osiosta poistuisi työpaikkaomavaraisuus ja tilalle tulisi väestöä menettävien kuntien lisäosa. Näiden kahden yhteisvaikutuksen arvioidaan oleva -0,1 miljoona euroa vuodessa. Hollolan kunnalle merkittävien SOTE-erien poisto 2025 arvoon olisi vuositasolla tuloja vähentävä -6,8 miljoonaa euroa ja 2027 arvio noin -6 miljoonaa euroa. Verotulojen tasauksen uudistus ja veromenetysten kompensaation poisto tarkoittaisi Hollolan kunnalle vähennystä -0,8 miljoonaa euroa ja toimeentulotuen rahoitusosan muutos lisäisi tuloja noin +0,8 miljoonaa euroa.

Uudistuksen talousvaikutuksien arviointi ilman lakiehdotusta on vaikeaa, koska kuntien tuloleikkaukset on työryhmäesityksessä määritetty tarkasti, mutta mahdolliset tulolisäykset on kirjattu yleisellä viitteellä. Valtion toimien kautta Hollolan kunnan valtionosuuksiin kohdistuu noin -10 miljoonan euron negatiivinen vaikutus, joka olisi noin 450 €/asukas. Negatiivisten valtionosuusleikkausten lisäksi on tunnistettu mahdolliset valtionosuuslisäykset, jotka voivat olla noin 3 miljoonaa euroa. Tämä tarkoittaisi nettomäärisesti noin -7 miljoonan euron vuotuista tulomenetystä Hollolan kunnalle, siten että leikkauksien ajoitus jakautuisi joillekin vuosille.  Vaikutuksen kehityksen arviointi vuosittain edellyttää ministeriön lakiluonnosta. Työryhmäuudistusta valmistelleen työryhmän esittämän muutosrajoittimen toteutuminen edellyttää poliittista päätöstä eduskunnassa ja sen vaikutus Hollolan kunnan talouteen selviää vasta lain kautta.

Valtionosuuden heikentyminen -7 miljoonaa euroa, merkitsee vastaavien vuotuisten tulonlisien ja/tai menosäästöjen löytymistä. Kun 0,1-prosenttiyksikön nosto lisää kunnan verotuloja noin 0,5 miljoonaa euroa, talousvaikutusten tasaus veronkorotusten kautta ei ole helppo.

Valtion tulo- ja menoarvion vuoden 2026 vaikutusten arvioidaan selviävän lokakuun alkuun mennessä, jolloin ne saataneen huomioitua kunnan talousarviossa. Valtionosuusuudistuksen vaikutuksia voidaan arvioida tarkemmin vasta lakiluonnoksen julkistuksen jälkeen.

Hallinto- ja talousjohtaja antaa kunnanhallitukselle yksityiskohtaisemman esityksen talousvaikutusten arvioinnista kokouksessa.

Perustelut

Talousarvioraami ja -laadintaohje on käsitelty kunnanhallituksessa 23.6.2025.

Kuntalain (410/2015) 110§:ssä säädetään kunnan talousarviosta ja sen tasapainovaatimuksesta.
Hollolan kunnan hallintosäännön mukaan suunnittelukehyksestä ja talousarvion laadintaohjeesta päättää kunnanhallitus.

Konsernipalveluissa on valmisteltu talousarvion laadintaohjeet palvelualueille noudatettavaksi. Laadintaohjeen mukainen raami päätyy vuoden 2026 osalta noin 0,3 miljoonan euron ylijäämäiseen tulokseen. Raamissa on otettu huomioon arviot henkilöstömenojen ja kustannustason nousuista sekä palveluverkkomuutosten vaikutus. Strategian toteuttamista varten on raamiin varattu 1,0 miljoonan euron kohdentamaton varaus. Verotulojen kasvu 2,1 miljoonaa euroa kuluvan vuoden ennusteeseen nähden perustuu kuntaliiton toukokuun ennusteeseen. Kunnallisveron parantunut ennuste johtuu kehysriihen veropäätöksistä. Valtionosuuksien pieneneminen noin 0,3 miljoonaa euroa kuluvan vuoden ennusteeseen nähden perustuu sekä kuntaliiton että valtiovarainministeriön keväällä julkaisemiin ennusteisiin.

Palvelualueet valmistelevat talousarvioesityksensä siten, että palvelualueen sitova taso on toimintakate. Vesihuoltolaitoksen ja Ympäristöterveydenhuollon taseyksiköiden tilikauden tuloksen tulee päätyä nollaan. Valmistelun aikataulu on esitetty laadintaohjeen ensimmäisellä sisältösivulla.

Päijät-Hämeen ympäristöterveys valmistelee talousarvioesityksensä siten, että taseyksikön tilikauden tuloksen tulee päätyä nollaan.